经济学

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学位论文

新三板转板企业的合规问题研究

作者：何鲜玉
出处：北京交通大学硕士 2018
关键词：新三板转板；审核；合规；反馈意见
摘要：新三板市场是为丰富我国资本市场层级而于2012年设立的主要为中小微企业提供融资服务的股权交易市场,由于其挂牌企业多、企业质量参差不齐、监管相对松弛且违规成本低,新三板市场的违规率明显高于主板和创业板,由此也为新三板企业转板埋下了隐患。为了明确新三板企业在转板过程中受关注的重点合规问题,并针对这些合规问题提出有效的应对措施以提高企业的合规程度。本文首先统计分析了新三板市场整体违规情况,并介绍了新三板企业转板上市的条件。其次,统计了 2015-2017年期间我国所有新三板转板企业反馈意见中被提及的合规问题,结论显示经营管理类合规问题受关注程度最高,其次分别为财务规范、历史遗留、信息披露以及其他合规性问题。最后,通过大量的案例分析与研究,总结出新三板转板企业合规问题审核的一般性规律:(1)拟转板企业财务报表的真实准确是企业获得监管层发行审核批准无法撼动的原则。(2)对于采购、生产、销售等企业最核...

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银行产业组织安全问题研究

作者：赵金洁
出处：北京交通大学博士 2018
关键词：银行产业；组织安全
摘要：从20世纪80年代开始,随着金融全球化进程的加快,许多国家和地区对银行业进行了包括加大市场开放程度、放松金融管制等一系列以优化银行业市场结构为方向的改革,这些改革举措一方面激发了银行市场的竞争活力,提升了银行机构的绩效水平,强化了银行作为金融中介的职能和作用,另一方面却也增加了银行业风险,使银行危机的发生频率和影响范围呈显著上升趋势。对此,学术界就银行业市场结构与银行业绩效、企业融资、金融稳定等问题的关系作了持续而大量的探讨。但迄今为止,尚未有文献将银行业市场结构的变动对银行业所产生的各方面影响纳入同一系统中,综合探讨银行业市场结构的变化所可能产生的最终结果。基于此,本文依托产业组织理论和产业安全理论,提出并阐述了银行产业组织安全的概念,尝试构建了银行产业组织安全理论体系,并对中国银行业的产业组织安全状态进行考察,以期在理论上丰富相关领域的研究内容,在实践上为政策的制定提供理论基础和经验借...

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企业新三板挂牌审计风险控制研究——基于参仙源案例

作者：张静
出处：北京交通大学硕士 2018
关键词：新三板；审计风险；风险控制
摘要：新三板市场作为我国资本市场的重要组成部分,自2013年成立以来经历了快速的发展。挂牌公司的数量从2013年156家发展至2017年11613家。新三板发展虽快,但面临的问题也多。与主板市场不同,新三板市场定位于中小微创新企业,其准入门槛较低、监管环境薄弱,不少劣质企业通过恶意包装成功挂牌新三板,给市场的发展带来了很大危害。随着新三板一系列财务造假和审计失败的接连发生,注册会计师的职业发展面临着信用危机。我国新三板市场起步较晚,当下学者对其研究主要集中在新三板市场的发展现状、监管环境以及挂牌企业的融资策略和信息披露等问题,对拟挂牌公司的审计风险研究并不多。因此,研究如何识别和评估挂牌审计的重大错报风险和检查风险,具有较强的现实意义。本文以现代风险导向审计理论和审计风险模型为基础,站在注册会计师角度,以参仙源企业的挂牌审计为研究对象,对注册会计师在挂牌审计过程中面临的审计风险进行了分析,并剖析...

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新三板机构投资者持股对企业价值的影响研究

作者：张丽艳
出处：北京交通大学硕士 2018
关键词：新三板；机构投资者持股；企业价值；公司治理
摘要：自2014年8月引入做市商制度以来,新三板市场迅猛发展,市场平均市值得到很大提升。从新三板建立到现在,由最初的不被看好到大量机构投资者参与其中,新三板对于中小企业的筹资、融资和高新技术企业的推动都给予了巨大的帮助,新三板挂牌企业在全国资本市场中的地位也相对有了较大提高。随着新三板挂牌企业数量的增加,机构投资者的规模也得到相应扩张,新三板发展的近几年来机构投资者占所有投资者的比例均不高,但却做出了极大的贡献。目前,国内外关于机构投资者的相关研究已经比较丰富,涉及的研究问题较多集中在机构投资者对企业绩效、公司治理以及并购绩效的影响,为机构投资者持股的实证研究理清了思路、提供了方向性指引。但是,现有研究的研究对象多集中在上市公司,而以新三板为研究对象探索机构投资者持股与企业价值的实证研究不多。机构投资者对上市公司影响的相关研究结论是否同样适用于新三板挂牌企业还未可知。新三板作为我国的一个新兴资本...

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经济周期波动、券商资产配置与融资结构调整——基于国泰君安的案例研究

作者：杨龙
出处：北京交通大学硕士 2018
关键词：经济周期；资产配置；融资结构；流动性管理
摘要：近年来,随着证券公司资产业务多元化发展,证券业由轻资产向重资产经营转变,资产规模扩张,融资需求增加,券商资产配置模式选择和融资结构管理变得更加重要,资产收益和融资成本对业绩影响也日益显著,资产负债管理成为行业发展面临的新课题。从影响因素来看,券商资产配置与融资行为均受到资本市场的影响,而资本市场又与宏观经济波动和货币政策密切相关。因此,本文研究的问题是基于宏观经济周期波动的视角,探讨券商进行资产配置和融资结构调整的内在机理。研究现状:已有文献对上市公司资产配置、融资方式选择、资本结构调整与宏观经济波动的关系进行了研究,认为企业融资行为、金融资产配置均存在经济周期性,流动性约束下资产和负债存在相互匹配关系。已有研究注重上市公司外部融资的周期性,但忽视了各因素之间的作用机制,资产配置选择与融资结构调整未考虑证券行业异质性特点。研究思路:通过对国泰君安的单个案例的纵向分析,结合已有文献研究结论,...

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黄金价格波动的影响因素及风险预警研究

作者：张小梅
出处：北京交通大学硕士 2018
关键词：黄金价格波动；多元线性回归模型；风险预警系统；因子分析
摘要：在全球经济一体化逐渐加强的趋势下,由于国际冲突多变、国内资本市场波动频繁,黄金成为了众多投资者的重要选择,各国央行也不断增持黄金作为外汇储备。由于黄金的市场供给在一定时期内是相对稳定的,所以黄金价格的波动主要来源于需求方的变化。因此,对黄金价格的影响因素从需求方进行分析,了解影响黄金价格波动的具体需求因素,并探究其传导机制,从而对黄金价格波动风险进行预警研究,借此来帮助央行和投资者更加有效防范黄金价格波动的风险,具有较强的现实意义。首先,论文对黄金价格波动的影响因素已有文献进行梳理,对影响因素从需求方进行分类,指出黄金价格在长期上主要受到官方黄金储备需求的影响,在短期主要受到美元需求、股票需求等因素影响。其次,论文对影响黄金价格的长短期因素及传导机制分别进行理论分析。分析指出,黄金的总供给在一定时间内保持相对稳定,所以黄金价格波动主要受到黄金需求变化的影响,据此对黄金价格波动影响因素及其传...

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限制性股票激励计划要素选择及效应研究

作者：孙晓亭
出处：北京交通大学硕士 2018
关键词：限制性股票；关键要素；市场反应；业绩效果
摘要：关于股权激励研究的市场现状是,2006年至2015年十年内实施股权激励的上市公司数量从44家增至500多家。限制性股票和股票期权是股权激励的两种主要方式,自2012年起上市公司对限制性股票的运用频率超过了股票期权。本文研究的核心内容,则是关于限制性股票激励方案的设计研究包括要素选择及效应研究,以追求更好的激励效果。国内外已有研究包括股权激励的创新激励效果、股权激励方案变更效应、股权激励效果的影响因素(主要指企业内外部因素)等实证研究。针对股权激励效果的研究中,Zattoni(2009)对股票期权计划的不同特点带来的不同效果进行实证研究,结果表明对激励效果具有最正面显著影响的要素是激励期限;徐宁、徐向艺(2010)研究得出,激励计划更好的实施效果与激励期限和绩效条件相关,激励期限比较长或绩效条件较为严格,则给上市公司带来的业绩效果更好。除此之外,很多学者聚焦于股票期权和限制性股票的对比分析,...

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董事高管责任保险、中小投资者保护与企业技术创新

作者：章翔
出处：海南大学硕士 2018
关键词：中小投资者保护；企业技术创新；公司治理；董事高管责任保险；产权性质
摘要：在科技高速发展的当今时代,国家和社会的发展离不开科技的发展创新,掌握了科技发展的主动权,就能在经济发展的过程中领先一步。近年来我国政府和企业均开始极大的重视技术创新。健全的投资者保护机制有利于降低股权融资成本,投资者愿意主动提供资金,企业获得更多的创新资金,并将其投入创新项目。董事高管责任保险已在我国发展十余年,其公司治理作用正逐渐受到学术界和实务界的关注。董事高管责任保险从“外部监督”和“信号传递”两方面,对公司治理中的“代理问题”和“信息不对称”问题起到一定的缓解作用,有助于完善公司治理体制,从而对投资者保护与企业技术创新起到正向调节作用。企业所有权改革问题一直是政府关注的焦点,国有企业相对于非国有控股企业,在市场化和创新的积极性方面都稍显欠缺。在这一特殊的制度背景下,不同产权性质的上市公司购买董事高管责任保险能否真正发挥效应,这个问题亟待深入探讨。本文从公司治理层面着手,以2011-...

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新常态背景下开发性金融的风险测度与管控研究

作者：张洪伟
出处：西北大学博士 2018
关键词：开发性金融；风险管理；压力测试
摘要： “新常态”背景下,我国经济增长速度放缓,产业结构发生调整,经济发展由高速增长转为高质量增长。开发性金融在我国经济转型发展中的作用至关重要,因此开发性金融风险管控尤为关键。以此为背景,本文对新常态背景下开发性金融的风险测度与管控进行研究,具有十分重要的理论与现实意义。首先,本文对国内外开发性金融的发展历程、开发性金融的运行和职能以及压力测试的兴起进行了简要回顾,对国内外开发性金融风险理论研究成果进行了学术梳理,立足开发性金融政策性与商业性的二重性及市场失灵理论、信息不对称理论、金融风险理论、“马太”效应理论和中国特色社会主义金融需要理论,对开发性金融存在的合理性及必要性,以及风险管控的原理进行了理论解释。对我国开发性金融的发展历程以及风险管理现状、问题及挑战进行了简单评介。对开发性金融的信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险和集中度风险的特殊性和基本类型进行了描述,分析了开发性金融风险形成...

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财务报表审计和内部控制审计的整合研究——基于上海家化股份有限公司的案例分析

作者：杨涵
出处：北京交通大学硕士 2018
关键词：财务报表审计；内部审计；整合审计
摘要：由于早期美国许多上市公司出现财务造假与舞弊事件,其原因是许多的上市公司没有建立完善有效的财务管理控制机制,因此美国在2007年提出使用整合审计的概念来完善审计方法,降低审计风险,发现由于内控设计与运行缺陷而导致的财务报表错报与舞弊问题,将内控审计与财务报表审计结合起来,找到两者的关键整合点来展开审计业务。针对上诉问题,我国财政部在2008年5月份发布了《企业内部控制的基本规范》,该规范面向我国上市企业,对上市企业提出以下要求:上市企业需对内部控制的设计和运行状况进行自我评价,并且按要求及时提供企业的内控评价报告;上市公司可以聘用外部独立的、有经验的会计师事务所来为企业进行内部控制设计和运行有效性进行披露并出具内控审计报告。目前在我国,审计费用和审计质量两者很难并存,如果既想保证会计师事务所的审计质量,又能达到不提高审计费用的目标,并且保证财务报表使用者能够看到真实专业完整的财务信息,那么实...

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